La mayoría de asalariados retienen una cantidad de IRPF en su nómina que variará en función de sus ingresos y su situación personal. Y lo mismo sucede con los autónomos, siendo el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) un adelanto que se va haciendo todos los meses sobre el pago de impuestos anuales. Pero no todos los trabajadores y autónomos tienen la obligación de pagarlo, ni sus retenciones serán las mismas. Ya que se trata de un impuesto progresivo. ¿Cómo calcular las retenciones de IRPF y cómo saber qué autónomos tienen estas retenciones?
El IRPF es una de las obligaciones fiscales de los autónomos que más suelen preocupar al empezar a trabajar por cuenta propia. Principalmente por el desconocimiento y las consecuencias de no contar con una asesoría para autónomos que te ayude a prever sanciones y mantener los pagos al día.
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es el impuesto que deben pagar las personas físicas sobre sus ganancias, ya sean trabajadores por cuenta ajena o autónomos. Es pues, el tributo que grava la renta de las personas residentes en España durante un año natural.
Los autónomos deberán declarar el IRPF anualmente en la declaración de la renta. El objetivo de esta declaración es revisar si hay o no ajuste entre los adelantos que hemos ido pagado y lo que deberíamos haber pagado en función de la renta que hemos obtenido en un año.
En el caso de haber pagado más IRPF del que deberíamos, nos saldrá la declaración a devolver. Y si hemos pagado menos, tendremos que pagar a Hacienda la diferencia entre lo que ya hemos pagado y lo que nos corresponde pagar según nuestro nivel de renta.
¿Cómo calcular las retenciones del IRPF para autónomos?
Para Hacienda, si ganamos X dinero tenemos que pagar en función de la cantidad obtenida. Por eso el IRPF en sí es un impuesto progresivo: Cuanto más ganas, más pagas.
Existen una serie de porcentajes para poder calcular las retenciones de IRPF y saber cuánto debes pagar.
Desde el 2015, el porcentaje de IRPF de contribución para un autónomo es del 15%. Por tanto, pagarás a la Agencia Tributaria la cantidad proporcional al 15% de todo lo que hayas facturado en un trimestre.
Para calcular las retenciones de IRPF tan solo tendrás que tener en cuenta si se aplica el 7% de nuevo autónomo o el 15%, multiplicar esta cifra por el importe de la factura y dividir el resultado entre 100.
Por ejemplo:
María es pastelera y factura lo siguiente por una mesa de dulces personalizada:
-Base imponible: 300€. A este precio deberá
-IVA (21 %): 63%
-IRPF (15 %): 45€
La cantidad total que el cliente debe ingresar a María será la base imponible, más el IVA, menos el IRPF: 300 + 63 – 45= 318 €.
María dejará de cobrar ese 15 % de IRPF, porque el cliente no se lo pagará. Pero a cambio, lo entregará a Hacienda en su nombre, mediante el modelo 111.
Pero además, algunos autónomos también tendrán que aplicar retenciones a cuenta del IRPF en sus facturas. Estos son los autónomos que están dados de alta en las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE); autónomos en actividades profesionales y artísticas que solo deben aplicar retenciones cuando el destinatario es otro autónomo o empresa. En caso de particulares u operaciones intracomunitarias no se deben aplicar las retenciones.
El IRPF en los nuevos autónomos
Los autónomos de nueva alta puede aplicarse una retención reducida del IRPF, del 7% durante el primer año de alta y en los siguientes dos años de actividad. Aunque esta opción debe valorarse con el asesor fiscal para saber si compensa a final de año.
Además, los autónomos podrán deducirse algunos gastos del IRPF, como los sueldos y salarios de los empleados, los pagos a la Seguridad Social o los gastos financiarios.
Cómo aplicar el IRPF en las facturas de autónomos
Para tributar se te retiene dinero de las facturas para ingresarlo posteriormente en Hacienda.
Las retenciones de IRPF se aplicarán directamente en las facturas, siempre y cuando el cliente sea otra empresa o autónomo y la operación tenga lugar en territorio español.
Aprende aquí cómo calcular la base imponible de una factura.
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