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¿Cómo calcular la base imponible de una factura?

¿Cómo calcular la base imponible de una factura?

Iniciarse como emprendedor o autónomo conlleva tener que hacer frente a un incalculable número de gestiones de contabilidad que pueden llevarnos bastante más tiempo del que se dispone como empresario/a, especialmente al comienzo de esta aventura. Una de ellas es saber cómo calcular la base imponible de una factura. ¿Te interesa? ¡Te contamos todo lo que debes saber para calcular los impuestos de tus facturas!

También podría interesarte conocer un poco más sobre cómo rellenar el modelo 037, te lo contamos en este otro post.

¿Qué es la base imponible de una factura?

Por lo general, las transacciones económicas que llevan a cabo los autónomos o profesionales están sometidas a la aplicación de impuestos como el IVA o el IRPF.

La base imponible de una factura indica la cantidad sobre la que se deben calcular estos impuestos. Es decir, la base imponible es el total de la factura sin contar los impuestos ni las retenciones.

Este cálculo, resultado de aplicar el tipo de impuesto a la base imponible, se conoce como cuota tributaria.

La cuota tributaria se debe sumar a la base imponible para indicar el importe final de la factura.

El principal problema para muchos autónomos es cuando necesitan calcular el importe bruto de una factura a partir del neto. Esto pasa, por ejemplo, cuando se tiene que registrar una factura para la Agencia Tributaria, emitida al cliente con “impuestos incluidos”.

¿Cómo se calcula la base imponible?

La forma de calcular la base imponible dependerá de si facturas con IVA o si además añades el IRPF en las facturas.

Calcular la base imponible de una factura con IVA

Para obtener la base imponible de una factura total que ya lleva el IVA, tan solo tienes que dividir el total bruto de tu factura entre 1,21.

Por ejemplo, si un cliente te paga 500€ por un trabajo, realmente estarás cobrando 413,22€. Si tu actividad tiene un IVA reducido al 10 % tendrías que dividir entre 1,10 para calcular la base imponible.

Cuando se calculen ambos importes (base imponible e IVA), tendrás que reflejar el desglose correctamente en la factura de venta que le entregues al cliente:

  • Base Imponible = 413,22€
  • 21% de IVA = 86,78 €
  • Total a cobrar = 500 €

¿Cómo calcular la base imponible de una factura con IRPF?

Si tus facturas llevan IVA y además IRPF, calcular la base imponible puede complicarse un poco.

En ‘X + 0,21 X – 0,15 X = Precio final’, la incógnita X es la base imponible, que es la cifra que no conocemos. A esta aplicamos un 15 % de retención de IRPF y el 21% habitual de IVA.

Si el precio final es, por ejemplo, 500, resolveremos el cálculo así:

  • X + (0,21X) – (0,15X) =500
  • X (1+0,21-0,15) = 500
  • Una X * 1,06=500
  • X = 500/1,06
  • Por último: X = 471,69

Así que si desglosamos la factura obtendremos lo siguiente:

  • Base Imponible = 471,69 €
  • 21% de IVA = +99,05€
  • 15% de IRPF = -70,75€
  • Total a cobrar = 500€

Conclusión

¿Te abruman tantos documentos y cuestiones legales? Desde nuestra asesoría para autónomos en Granada nos hacemos cargo de todas estas gestiones para que puedas centrarte al 100% en tu negocio.

Contamos con un equipo integral de profesionales para resolver todas las cuestiones contables y legales que puede conllevar una empresa, desde su creación, hasta las distintas fases de su vida.

Si tienes alguna duda, pregunta, o quieres conocer más información sobre nuestros servicios, no dudes en contactar con nosotros sin ningún tipo de compromiso.

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